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各會計師事務所：

2026年4月10日，甘肅省注冊會計師協(xié)會甘肅省資產評估協(xié)會第六屆理事會第三次會議審議通過了《甘肅省注冊會計師協(xié)會投訴舉報受理處理暫行辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

附件：甘肅省注冊會計師協(xié)會投訴舉報受理處理暫行辦法

甘肅省注冊會計師協(xié)會

2026年4月22日

附件

甘肅省注冊會計師協(xié)會投訴舉報

受理處理暫行辦法

第一章   總則

第一條 為規(guī)范我省行業(yè)投訴舉報的受理和處理工作，維護相關各方合法權益，根據《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《注冊會計師注冊辦法》《甘肅省注冊會計師協(xié)會 甘肅省資產評估協(xié)會章程》及中注協(xié)相關規(guī)定、準則和規(guī)范，結合我省實際，制定本辦法。

第二條 對甘肅省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）會員違反注冊會計師行業(yè)法律、法規(guī)、規(guī)章和行業(yè)管理制度的行為，有關單位和個人可以向省注協(xié)投訴、舉報。

第三條 本辦法所稱投訴人，是指認為被投訴人的執(zhí)業(yè)行為侵犯其合法權益，向省注協(xié)投訴的與執(zhí)業(yè)行為有利害關系的報告委托人或報告使用人，包括有關公民、法人或其他組織。

本辦法所稱舉報人，是指雖與執(zhí)業(yè)行為無利害關系，但認為被舉報人有違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為，侵犯他人合法權益或者國家利益、社會公共利益的，向省注協(xié)舉報的公民、法人或者其他組織。
    本辦法所稱被投訴人和被舉報人，是指被投訴、被舉報的會計師事務所或注冊會計師。

第四條 投訴舉報受理和處理工作應遵循以下原則：

（一）實事求是，公平公正；

（二）態(tài)度端正，認真負責；

（三）嚴格保密，保護隱私；

（四）保持獨立，利害回避。

第二章 受理

第五條 涉及以下內容的投訴、舉報，省注協(xié)應予受理：

（一）涉嫌違反《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《注冊會計師注冊辦法》等有關法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定的；

（二）涉嫌違反《中國注冊會計師審計準則》《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》《中國注冊會計師獨立性準則》及其他行業(yè)管理規(guī)章制度的；

（三）涉嫌違反業(yè)務報告防偽報備制度及其他行業(yè)自律制度的行為；

（四）涉嫌不正當?shù)蛢r競爭行為；

（五）其他涉嫌違反法律法規(guī)或行業(yè)規(guī)范的行為。

第六條 投訴舉報應當采用書面或電子郵件形式實名進行，并如實反映情況，提供相關證據。投訴舉報人提供的相關證據應當客觀真實、合法合規(guī)。省注協(xié)不予受理無相關事實、證據證明的誣告陷害等違反法律法規(guī)、社會公德的行為。

第七條 投訴舉報材料至少應當包括下列事項：

（一）投訴舉報人真實名稱、身份信息、地址及有效聯(lián)系方式。投訴舉報人為自然人的，由本人簽名，并附有效身份證明復印件；投訴舉報人為法人的，由其法定代表人或者授權代表簽字并加蓋公章；投訴舉報人為其他組織的，由其主要負責人或者授權代表簽字并加蓋公章；授權代表應當提供合法有效的授權委托書；

（二）被投訴舉報人的準確名稱（姓名）、地址及有效聯(lián)系方式；

（三）被投訴舉報人涉嫌違反行業(yè)法律法規(guī)或行業(yè)管理制度執(zhí)業(yè)行為的具體內容；

（四）相關請求及主張；

（五）相關證據和有效線索；

（六）其他需說明的材料。

第八條 對執(zhí)業(yè)行為的投訴舉報，投訴舉報人應當自被投訴舉報人涉嫌違法違規(guī)執(zhí)業(yè)所涉業(yè)務報告出具之日起三年內，向省注協(xié)投訴舉報。超過期限的，省注協(xié)不予受理。

前款規(guī)定的期限，從業(yè)務報告出具之日起計算；所涉違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算。

第九條 投訴舉報事項有下列情形之一的，省注協(xié)不予受理：

（一）不屬于行業(yè)管理和協(xié)調范圍內的問題，如會計師事務所、注冊會計師之間個人糾紛、分配矛盾等民事糾紛；

（二）投訴舉報事項已經省注協(xié)處理終結，投訴舉報人在無新的可改變處理結果的事實和證據的情況下，以同一事實和理由重復投訴舉報的；

（三）已由公安機關、檢察機關、紀檢監(jiān)察機關或其他行政機關立案調查的，或人民法院已經登記在案的；

（四）匿名或未提供有效聯(lián)系方式的；

（五）投訴人不明、具體事實不清，缺乏相關事實、情節(jié)或證據等內容的；

（六）其他不予受理情形。

第十條 省注協(xié)收到投訴舉報材料后發(fā)現(xiàn)信息不齊全、證明材料不充分或者無相關證明材料的，應當在收到材料之日起10個工作日內告知投訴舉報人補充。告知內容應當包括需要補充的信息或者證明材料。投訴舉報人應當在10個工作日內按要求提交補充的信息或者證明材料。

投訴舉報人經告知后逾期不補充的，或者省注協(xié)無法取得聯(lián)系的，視為其放棄投訴舉報。

第十一條 省注協(xié)應當自收到投訴舉報之日起15個工作日內，作出是否受理的決定，并告知投訴舉報人。但投訴舉報人的名稱（姓名）、聯(lián)系方式不清的除外。

投訴舉報事項需要投訴舉報人補充、補正材料的，所需時間不計入前款規(guī)定的期限內。

第三章 調查

第十二條 對受理的投訴舉報事項，省注協(xié)應組織調查人員進行調查核實，并編寫調查報告。

第十三條 對受理的投訴舉報事項，一般自受理之日起60日內辦結。情況復雜的，經省注協(xié)秘書長批準，可以適當延長辦理期限，但延長期限一般不得超過60日。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

對于有關政府部門移交的案件，應當在規(guī)定時間內辦理完畢，并將辦理結果告知移交機關。

第十四條 省注協(xié)開展調查，可以要求被投訴舉報人說明情況、提交有關材料，調閱被投訴舉報人有關工作底稿和檔案等材料，向有關單位和個人核實情況、收集證據。

被投訴舉報人應當配合調查工作，不得拒絕提供或者不如實提供有關資料，不得拒絕、阻撓、拖延調查。

第十五條 省注協(xié)根據工作需要，可以聘請專業(yè)人員協(xié)助開展工作，或者聽取專業(yè)人員的意見和建議；可以組織專業(yè)人員對投訴舉報涉及的相關專業(yè)技術問題進行論證，并提供論證意見。

第十六條 調查過程中，應重視協(xié)調工作，對性質不嚴重問題和事務所間、事務所內部矛盾可優(yōu)先采取協(xié)調，講明政策，化解矛盾，切實發(fā)揮協(xié)會的服務和協(xié)調作用。

第十七條 被調查事務所、注冊會計師阻擾或拒絕省注協(xié)調查，不按時提供相關材料，不配合落實檢查意見或溝通事項的，經提醒或督促仍不改正的，省注協(xié)根據懲戒辦法有關規(guī)定對當事人作出相應懲戒。

第四章 處理

第十八條 省注協(xié)根據調查結果分別作出以下處理：

（一）未發(fā)現(xiàn)被投訴舉報人執(zhí)業(yè)行為存在違法違規(guī)事實的，做好解釋工作；

（二）被投訴舉報人執(zhí)業(yè)行為存在瑕疵，但存在問題性質或情節(jié)輕微，不足以予以行業(yè)懲戒的，應通過對被投訴舉報人發(fā)關注函、談話提醒、強制培訓或其他適當?shù)姆绞剑嵝?、教育其改正?/span>

（三）被投訴舉報人執(zhí)業(yè)行為存在違法違規(guī)事實的，根據情節(jié)給予行業(yè)懲戒或移交行政機關處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

第十九條 對投訴、舉報案件提出的處理意見及相應的調查報告屬于省注協(xié)內部工作資料，不作為對會計師事務所、注冊會計師執(zhí)業(yè)情況的鑒定證明，不得向投訴舉報人出示和提供。但對處理結果或懲戒決定，投訴舉報人享有知情權。省注協(xié)作出的懲戒決定是行業(yè)內部自律行為，相關方不得作為提起訴訟證據。

第二十條 行業(yè)懲戒決定、行政處罰及司法機關追究處理結果，將記入行業(yè)誠信檔案系統(tǒng)并按規(guī)定予以公開披露。

第二十一條 投訴舉報事項的調查和處理結果應以電子郵件或書面等方式告知投訴舉報人。

第二十二條 省注協(xié)在處理過程中發(fā)現(xiàn)有本辦法第九條規(guī)定情形的，可以終止投訴舉報處理工作，并將終止決定和理由告知投訴舉報人。

投訴舉報人申請撤回投訴的、投訴人和被投訴人雙方同意自行和解的，省注協(xié)可以終止投訴處理工作，但存在違法違規(guī)事實，被投訴人可能被行業(yè)懲戒或移交行政司法機關進行處理的情況除外。

第五章 紀律與責任

第二十三條 受理和處理投訴舉報工作人員在受理和處理過程中應遵守下列工作紀律：

（一）不得對外泄露投訴舉報人的身份信息、舉報內容及相關調查情況。

（二）對調查過程中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私予以保密。

（三）不得以調查事項為名，向被投訴舉報人索取、查閱、記錄、復印與該事項無關的資料。

第二十四條 受理和處理投訴舉報事項的工作人員、專業(yè)人員有下列情形之一的，應當回避：

（一）是投訴舉報事項的利害關系人；

（二）是投訴舉報事項利害關系人的近親屬；

（三）與事項結果有利害關系；

（四）可能影響事項調查結果的其他關系人。

第二十五條 被投訴舉報人對投訴舉報人進行打擊報復的，根據情節(jié)輕重，給予行業(yè)懲戒或提交有關部門給予行政處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

第二十六條 經調查發(fā)現(xiàn)投訴舉報人弄虛作假、捏造或歪曲事實、誣告陷害、誹謗他人或擾亂行業(yè)秩序，投訴舉報人為省注協(xié)會員的，由省注協(xié)予以行業(yè)懲戒；投訴舉報人不是省注協(xié)會員的，移交投訴舉報人所在單位或上級主管單位處理。誣告陷害情節(jié)嚴重的，或造成惡劣影響、損害會計師事務所、注冊會計師合法權益的，將建議受害者依法提起法律訴訟。

第六章 附則

第二十七條 省注協(xié)在官方網站上公示投訴舉報電子信箱、通信地址。

第二十八條 投訴舉報信、調查報告、調查工作底稿及相關證據材料由省注協(xié)歸檔并予以保管，投訴材料不再退還投訴舉報人，未經省注協(xié)秘書處批準不予外借或對外公開其內容。

第二十九條 本辦法由省注協(xié)負責解釋，自發(fā)布之日起施行。